Правительство поддержало предложения по изменениям налоговой политики
26 сентября Кабинет министров рассмотрел информативное сообщение Министерства финансов «О ходе разработки основных положений Государственной налоговой политики на 2024 – 2027 годы». В нем представлена информация о проведенной работе по оценке главных вызовов налоговой политики и вытекающие из нее выводы и цели политики. Также в ней идентифицировано несколько вопросов налоговой политики, которые оцениваются для утверждения вместе с государственным бюджетом на 2024 год, без существенного увеличения налогового бремени для предпринимателей и жителей.
В информативное сообщение включены различные инициативы по возможным налоговым изменениям, которые могут быть включены в пакет законопроектов государственного бюджета 2024 года. Их общее фискальное влияние запланировано в размере 162,9 миллионов евро.
В сообщение включены предложения по изменениям для постепенного пересмотра акцизного налога для гармонизации налоговых ставок и условий между государствами Балтии, также по изменениям налога на азартные игры, налога на микропредприятия, налога на природные ресурсы, а также по ряду налоговых льгот.
Наиболее существенные изменения в налоговых законах с 2024 года
Возможные изменения в законе «Об акцизном налоге»,
предусматривающие с 2024 года постепенно увеличивать ставки акцизного налога на алкогольные напитки, табачные изделия, используемую в электронных курительных устройствах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных курительных устройствах жидкости, продукты-заменители табака, а также отдельные нефтепродукты, используемые в специальных экономических зонах (СЭЗ) и свободных портах.
Возможные изменения в законе «О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах», принимая во внимание изменения в законе «Об акцизном налоге» в связи с постепенным увеличением ставок акцизного налога на отдельные нефтепродукты, используемые в специальных экономических зонах (СЭЗ) и свободных портах.
Возможные изменения в Законе о подоходном налоге с предприятий, предусматривающие с 2024 года:
1) установить, что кредитные учреждения и оказывающие услуги потребительского кредитования лица осуществляют платежи подоходного налога с предприятий в размере 20% с полученной в предтаксационном году прибыли;
2) уточнить регулирование, установив, что облагаемый подоходным налогом с предприятий объект не образуют топливные и эксплуатационные расходы, возникающие при использовании представительских автомобилей, которые зарегистрированы во владении или держании предприятия более 60 месяцев.
Возможные изменения в Законе о налоге на добавленную стоимость, предусматривающие с 2024 года:
1) установить, что внутренний плательщик налога вправе не регистрироваться в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость Службы государственных доходов, если общая стоимость осуществленных им облагаемых налогом поставок товаров и оказанных услуг в течение предыдущих 12 месяцев не превысила 50 000 евро;
2) установить, что налогом на добавленную стоимость не облагается установленная обществом или образованием, зарегистрированным в регистре обществ и образований, плата за участие в спортивных соревнованиях и плата за спортивные занятия, предоставляемые этим обществом или образованием лицам, занимающимся спортом, если целью организации спортивных соревнований или спортивных занятий не является получение дополнительных доходов этим обществом или образованием, а также установить, что налогом на добавленную стоимость не облагается плата за пребывание детей в детских лагерях, порядок организации и деятельности которых регламентирован согласно нормативным актам в сфере образования;
3) установить, что величина утраченного долга одного получателя товаров или услуг без налога на добавленную стоимость составляет 1 000 евро; поставка товаров или оказание услуг соответствующему получателю товаров или услуг прекращена не менее трех месяцев назад; как у поставщика товаров или поставщика услуг имеется право сумму налога на добавленную стоимость, входящую в утраченный долг, указывать при представлении любой (очередной) декларации налога на добавленную стоимость;
4) изменить ограничение на вычитание предналога в отношении топливных и эксплуатационных расходов представительских автомобилей, уточнив ограничение в отношении случаев, когда представительский автомобиль непрерывно находится в собственности или держании плательщика налога не менее 60 месяцев.
Напоминаем, что перечисленные изменения на данный момент (октябрь 2023 г.) только запланированы. Чтобы не пропустить принятие этих и других изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве, рекомендуем стать пользователями информационно-правовой системы «Консультант-Бухгалтер».
До 5 декабря 2023 года действует АКЦИЯ: при подписке на обновление на срок от 12 месяцев — систему «Консультант-Бухгалтер» по состоянию на ноябрь 2023 года Вы получаете бесплатно.
Подробнее о цене обновления и условиях акции
О содержании и возможностях системы «Консультант-Бухгалтер»
Возможные изменения в законе «О подоходном налоге с населения», предусматривающие с 2024 года:
1) установить, что подоходным налогом с населения не облагается покрытая работодателем работнику плата за обучение при получении высшего образования в аккредитованных государством образовательных учреждениях Латвии, учебных заведениях государств-участников ЕС и государств ЕЭЗ, если одновременно выполнены описанные в информативном сообщении условия (а именно: профессия или соответствующая квалификация необходима в хозяйственной деятельности предприятия; работник сам осуществляет платеж за получение высшего образования в размере не менее 30% в период таксации; работник не менее трех лет после завершение учебы состоит в трудовых правовых отношениях с этим работодателем);
2) повысить не облагаемый подоходным налогом с населения размер сумм премий страхования здоровья или от несчастных случаев — c 426,86 евро до 750 евро в год;
3) к плательщику подоходного налога с населения в том периоде таксационного года, в котором он является также плательщиком налога на микропредприятия, применять необлагаемый минимум и льготы за находящееся на иждивении лицо;
4) повысить до 3 000 евро в год освобожденную от подоходного налога с населения помощь, оказанную из средств профсоюза, общественно-полезной организации или религиозной организации или ее учреждения;
5) отнести осуществленные в Панъевропейские частные пенсионные планы взносы к оправданным расходам, приравняв к налоговому режиму, применяемому к взносам в частные пенсионные фонды;
6) установить в качестве постоянной нормы освобождение от подоходного налога с населения компенсаций работодателя в связи с удаленной работой и увеличить размер компенсации до 40 евро в месяц.
Возможные изменения в Законе о налоге микропредприятия предусматривают установить единую ставку налога на микропредприятия в размере 25%.
Возможные изменения в законе «О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры», предусматривающие с 2024 года:
1) повысить ставку налога на азартные игры для автоматов азартных игр – за каждое игровое место каждого автомата азартных игр до 6 204 евро за календарный год;
2) повысить ставку налога на азартные игры для рулетки и игры в карты и кости (за каждый стол) до 33 696 евро за календарный год;
3) повысить ставку налога на азартные игры для упомянутого в части пятой статьи 3 закона «О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры» объекта (интерактивных азартных игр) до размера в 12 процентов от доходов от организации этой игры.
Возможные изменения в Законе о налоге на природные ресурсы по сравнению с действующими нормами предусматривают:
1) установить новые объекты НПР:
— добыча углеводородов;
— текстильные изделия;
— содержащие пластмассу изделия и содержащие пластмассу рыболовные снасти, к которым не применяется система расширенной
ответственности производителя;
— шины, которыми оснащены транспортные средства;
— пластмассовая упаковка и количество имеющейся в составе композитной упаковки пластмассы, которое в отчетном периоде не переработано или регенерировано;
2) дополнить условия для применения освобождения от уплаты НПР в отношении упаковки из пластмассы и композитной упаковки, установить повышенные ставки НПР на упаковку из пенополистиролового и пенопластового сырья, а также установить ставку НПР на упаковку из композитного картона как на пластмассовую упаковку;
3) повысить ставки НПР на:
— транспортные средства;
— захоронение бытовых и опасных отходов;
— добычу природных ресурсов;
4) уточнить порядок применения НПР за:
— эмиссию в воздух частиц PM10, установив применение НПР к общим эмиссиям пыли (PM);
— батареи и аккумуляторы, с учетом новых видов и формулировок;
5) отменить освобождение для содержащих пластмассу одноразовых стаканчиков.
Кабинет министров поручил Министерству финансов подготовить законопроекты изменений в упомянутых законах и представить для рассмотрения Кабинетом министров в рамках законопроекта «О государственном бюджете на 2024 год и рамках бюджета на 2024, 2025 и 2026 годы».