30 ноября 2020 года принят закон «Изменения в Законе о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий» (далее — закон), который 11 декабря 2020 года опубликован в официальном издании «Латвияс Вестнесис» N 240A и вступает в силу 1 января 2021 года.
Цель изменений:
- Округлить налог на эксплуатацию транспортного средства на мотоциклы, трициклы и квадрициклы.
- Уравновесить ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета.
- Установить порядок расчета налога на эксплуатацию транспортного средства за автобусы и грузовые автомобили в соответствии с уровнем выбросов их двигателя.
- Уточнить порядок расчета налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые автомобили:
— с 2021 года следует применять новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые транспортные средства с полной массой от 3500 кг до 12000 кг, принимая во внимание уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO;
— с 2021 года следует применять новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за транспортные средства с полной массой свыше 12000 кг, принимая во внимание количество осей и уровень выброса двигателя в соответствии со стандартом EURO;
— с 2021 года следует применять новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за седельные тягачи, принимая во внимание количество осей и уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO. - Установить новый порядок уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства, зарегистрированного за рубежом.
- Индексировать ставки налога на легковые транспортные средства предприятий, учитывая темп роста инфляции с 2017 года.
- Установить отдельную ставку налога для легковых транспортных средств предприятия, объем двигателя которых превышает 3000 кубических сантиметров.
Наиболее существенные изменения в законе, вступающие в силу 1 января 2021 года
- Округлен налог на эксплуатацию транспортного средства за мотоциклы, трициклы и квадрициклы.
Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой мотоцикл, трицикл и квадрицикл, который впервые зарегистрирован после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в кубических сантиметрах (см3) в следующем размере:
1) до 500 см3 — 18 евро;
2) от 501 до 1000 см3 — 36 евро;
3) от 1001 до 1500 см3 — 54 евро;
4) более 1500 см3 — 72 евро.
Налог на эксплуатацию транспортного средства за прочие мотоциклы, трициклы и квадрициклы составляет 36 евро.
- Уравновешены ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета
- Индексированы ставки налога на легковые транспортные средства предприятий, учитывая темп роста инфляции с 2017 года, и установлена отдельная ставка для легковых транспортных средств предприятий, объем двигателя которых превышает 3000 кубических сантиметров — данные ставки в силе до 30 июня 2023 года (см. обновление)
Налог на легковые транспортные средства предприятий за транспортное средство, которое впервые зарегистрировано после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в следующем размере:
1) до 2000 см3 — 31 евро в месяц;
2) от 2001 см3 до 2500 см3 — 49 евро в месяц;
3) от 2501 см3 до 3000 см3 — 66 евро в месяц.
4) свыше 3000 см3 — 82 евро в месяц.
Обновление: Согласно изменениям, внесенным законом ЛР от 09.05.2023
С 1 июля 2023 года вступают в силу новые ставки налога на легковой автотранспорт предприятий установлены в зависимости от мощности двигателя:
За транспортное средство, которое впервые зарегистрировано после 1 января 2009 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация о максимальной мощности двигателя, уплачивается в соответствии с максимальной мощностью его двигателя в киловаттах (kW) следующем размере:
1) до 110 kW – 33 евро в месяц;
2) от 111 kW до 130 kW – 0,3 евро за каждый kW в месяц;
3) от 131 kW до 150 kW – 0,35 евро за каждый kW в месяц;
4) от 151 kW до 200 kW – 0,5 евро за каждый kW в месяц;
5) свыше 200 kW – 0,7 евро за каждый kW в месяц.
Автомобили с гибридным двигателем (двигателем внутреннего сгорания + электрическим) — 25 евро в месяц.
Электромобили — 15 евро в месяц.
Для не упомянутых выше легковых транспортных средств (зарегистрированных до 31.12.2008, а также таких, по которым информация о максимальной мощности двигателя недоступна) ставка налога на легковые транспортные средства предприятий установлена в размере 60 евро в месяц.
Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства
за автомобили с двигателем внутреннего сгорания, впервые
зарегистрированные после 31 декабря 2020 года
| Производимый автомобилем объем выбросов диоксида углерода (CO2), грамм на 1 км | Годовая ставка налога на эксплуатацию транспортного средства, EUR |
| до 50 г | 0 |
| от 51 г до 95 г | 9 |
| от 96 г до 115 г | 36 |
| от 116 г до 130 г | 66 |
| от 131 г до 155 г | 90 |
| от 156 г до 175 г | 114 |
| от 176 г до 200 г | 132 |
| от 201 г до 225 г | 168 |
| от 226 г до 250 г | 204 |
| от 251 г до 275 г | 258 |
| от 276 г до 300 г | 318 |
| от 301 г до 350 г | 426 |
| от 351 г до 400 г | 582 |
| свыше 400 г | 756 |
Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства
за автомобили с двигателем внутреннего сгорания, впервые
зарегистрированные после 31 декабря 2008 года или грузовые
автомобили с полной массой до 3500 кг, впервые
зарегистрированные после 31 декабря 2011 года
| Производимый автомобилем объем выбросов диоксида углерода (CO2), грамм на 1 км | Годовая ставка налога на эксплуатацию транспортного средства, EUR |
| до 50 г | 0 |
| от 51 г до 95 г | 12 |
| от 96 г до 115 г | 48 |
| от 116 г до 130 г | 84 |
| от 131 г до 155 г | 120 |
| от 156 г до 175 г | 144 |
| от 176 г до 200 г | 168 |
| от 201 г до 225 г | 216 |
| от 226 г до 250 г | 264 |
| от 251 г до 275 г | 336 |
| от 276 г до 300 г | 408 |
| от 301 г до 350 г | 552 |
| от 351 г | 756 |
Законом уточнены приложения к Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий:
Приложение 1 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые автомобили с полной массой свыше 12000 кг (кроме седельных тягачей) в зависимости от количества осей и уровня выброса двигателя»;
Приложение 2 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за двуосные, трехосные и многоосные прицепы в зависимости от количества осей, полной массы данных прицепов и от полной массы, количества осей и вида подвески ведущего моста (пневматическая или механическая подвеска) грузовых автомобилей, тянущих данные прицепы»;
Приложение 3 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за двуосные, трехосные и многоосные полуприцепы в зависимости от количества осей, полной массы данных полуприцепов и от собственной массы, количества осей и вида подвески ведущего моста (пневматическая или механическая подвеска) седельных тягачей, тянущих данные полуприцепы».
Закон о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий дополнен приложением 4 «Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за седельные тягачи в зависимости от количества осей и уровня выброса двигателя».
Если по транспортному средству в государственном регистре транспортных средств и их водителей недоступна информация о производимом им количестве выбросов CO2, налог уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полном массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля.
Налог за легковой автомобиль, не упомянутый в обоих случаях, уплачивается в соответствии с его полной массой.
Государственный технический осмотр транспортного средства, регистрацию ранее в Латвии незарегистрированного транспортного средства, регистрацию смены собственника, регистрацию держателя, регистрацию перестройки транспортного средства, повторную регистрацию снятого с учета транспортного средства, а также снятие транспортного средства с учета для отчуждения в Латвии или вывоза или прерывание регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, Дирекция безопасности дорожного движения не осуществляет, если не уплачен налог за текущий календарный год и за предыдущие календарные годы в случае, когда в предыдущие календарные годы транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.