baltikons
Reģistrēties
Informācija par nodokļiem, Normatīvo aktu apskati, Ziņas

17. April

Īpašs PVN režīms mazajiem uzņēmumiem ir spēkā no 2025..gada
Īpašs PVN režīms mazajiem uzņēmumiem ir spēkā no 2025..gada

Valsts ieņēmumu dienesta (VID) ir sagatavojis materiālu ar nosaukumu “MVU režīms īpašs PVN atbrīvojuma režīms mazajiem uzņēmumiem” satur detalizētu informāciju par jaunu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) atbrīvojuma režīmu mazajiem uzņēmumiem (turpmāk – MVU), kas stājās spēkā 2025. gada 1. janvārī.

Latvijas nodokļu maksātājiem šis dokuments sniedz būtisku informāciju par jauno iespēju piemērot PVN atbrīvojumu citās ES dalībvalstīs, izklāstot galvenos nosacījumus, reģistrācijas un pārskatu sniegšanas kārtību, kā arī sekas ES apgrozījuma sliekšņa pārsniegšanas gadījumā.

 

MVU režīma galvenais mērķis ir nodrošināt mazajiem uzņēmumiem iespēju neapliekt ar PVN ne tikai savā valstī, bet arī citās ES dalībvalstīs, ievērojot noteiktus apgrozījuma nosacījumus.

Galvenie MVU režīma aspekti, kas aprakstīti dokumentā:

  • Režīma piemērošanas nosacījumi:
    • Uzņēmuma gada apgrozījums visās ES dalībvalstīs nedrīkst pārsniegt 100 000 eiro (bez PVN).
    • Uzņēmumam jābūt reģistrētam MVU režīma piemērošanai.
    • Kalendāra gada laikā citā ES dalībvalstī veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība (bez PVN) nedrīkst pārsniegt robežvērtību, ko minētā valsts piemēro PVN atbrīvojumam saviem nodokļu maksātājiem.

 

  • Reģistrēšanās MVU režīmā Latvijas nodokļu maksātājiem:
    • Reģistrēties var uzņēmumi un saimnieciskās darbības veicēji, kas atbilst iepriekšminētajiem kritērijiem.
    • Lai reģistrētos, Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) jāiesniedz strukturēta datu forma (iepriekšējais paziņojums).
    • Iepriekšējā paziņojumā jānorāda tās ES dalībvalstis, kurās nodokļu maksātājs plāno izmantot atbrīvojumu, kā arī apgrozījuma apmēri par iepriekšējo (vai diviem iepriekšējiem, ja to pieprasa dalībvalsts) un kārtējo gadu šajās valstīs un Latvijā.
    • Latvijas nodokļu maksātājs nevar pieteikties atbrīvojumam Latvijā šī režīma ietvaros.
    • Pieteikums tiks izskatīts 35 darba dienu laikā.
    • Ja pieteikums tiek apstiprināts vismaz vienā ES dalībvalstī, VID reģistrē nodokļu maksātāju MVU režīmam un piešķir tam reģistrācijas numuru ar kodu “EX”, ko varēs izmantot tikai darījumiem citās ES dalībvalstīs.

 

  • Pārskatu iesniegšana:
    • Nodokļu maksātāji, kas piemēro MVU režīmu citā ES dalībvalstī, katru ceturksni, līdz mēneša beigām, kas seko ceturksnim, EDS jāiesniedz MVU ceturkšņa pārskats.
    • Pārskatā jānorāda piegādāto preču un/vai sniegto pakalpojumu kopējā vērtība katrā ES dalībvalstī, ieskaitot gan apliekamos, gan atsevišķus neapliekamos darījumus.
    • Pirmajā ceturkšņa pārskatā jāiekļauj informācija par visiem veiktajiem darījumiem no dienas, kas nebija iekļauta iepriekšējā paziņojuma apgrozījumā, līdz PVN atbrīvojuma piešķiršanas dienai.
    • Ja ceturksnī nav veikti darījumi, jāiesniedz nulles pārskats.

 

  • Datu izmaiņas un atteikšanās no režīma:
    • Kamēr nav apstiprināts atbrīvojums vismaz vienā ES dalībvalstī, var precizēt kontaktinformāciju un apgrozījuma summas iesniegtajā iepriekšējā paziņojumā.
    • Lai mainītu datus, piemēram, pieteiktos atbrīvojumam citā ES dalībvalstī vai atteiktos no jau piešķirta atbrīvojuma pēc “EX” numura saņemšanas, EDS jāiesniedz jauns iesniegums, izvēloties sadaļu “Datu maiņa”.

 

  • ES sliekšņa 100 000 eiro pārsniegšana:
    • Sasniedzot gada apgrozījumu ES 100 000 eiro apmērā, nodokļu maksātājam 15 darba dienu laikā no dienas, kad slieksnis pārsniegts, VID jāiesniedz Ziņojums par Savienības gada sliekšņa pārsniegšanu.
    • Pēc šāda ziņojuma iesniegšanas nodokļu maksātājs automātiski tiks izslēgts no MVU režīma un tam būs jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā katrā ES dalībvalstī, kurā tas veic darījumus. Tāpat tiks piemērots viena gada “karantīnas” periods, kas liegt atkārtoti pieteikties MVU PVN atbrīvojumam citās ES dalībvalstīs.
    • Vienlaikus ar ziņojumu par sliekšņa pārsniegšanu jāiesniedz MVU ceturkšņa pārskats par periodu līdz sliekšņa pārsniegšanas dienai.

 

Pēdējais no sadaļas