Служба государственных доходов в марте обновила изданный еще в прошлом году материал в форме вопросов и ответов о введении обязательных электронных счетов в Латвии.

Суть обновления – дополнение материал восемью новыми вопросами.

 

Новые вопросы касаются различных практических аспектов и конкретных сценариев применения обязательных электронных счетов (e-rēķini), особенно в расчетах с государственными и муниципальными учреждениями. Они связанные с применением требований к иностранным компаниям, особенностями оформления при различных участниках сделки (получатель/плательщик), указанием реквизитов структурных подразделений, учетом НДС (реверсивный НДС, плательщики и неплательщики НДС) при использовании платформы Latvija.lv, вопросами, связанными с округлением, а также применением электронных счетов к различным типам сделок (товары/услуги, сводные счета).

 

Вот краткий перечень добавленных вопросов:

• Касается ли требование об обязательном использовании e-rēķini в расчетах с органами государственного управления, начиная с 1 января 2025 года, также предприятий, зарегистрированных за границей?
• На практике получатель счета и плательщик – разные лица (получатель Янис, плательщик Карлис). Корректно ли, что Янис хочет ввести реквизиты Карлиса как плательщика в электронный счет?
• Корректно ли на практике, что e-rēķins выписывается структурному подразделению, но поскольку у структурного подразделения нет отдельного регистрационного номера, в реквизиты e-rēķina включается адрес структурного подразделения и регистрационный номер зарегистрированного учреждения (в подчинении которого находится структурное подразделение)?
• Как предприятию, оказывающему строительные услуги, зарегистрированному плательщику НДС, выписать e-rēķinu с реверсивным НДС в форме e-rēķina сообщения e-адреса портала Latvija.lv?
• Как предприятие, не зарегистрированное в качестве плательщика НДС, может выписать e-rēķinu в форме e-rēķina сообщения с  электронного адреса на портале Latvija.lv?
• Существует проблема с математическим округлением сумм для e-rēķini с большим количеством строк или счетов с множеством знаков после запятой. Планируется ли решение проблемы округления в e-rēķini, чтобы их можно было подготавливать как действительные структурированные e-rēķini?
• Латвийский национальный стандарт доступен только за плату?
• Как подготовить e-rēķinu в e-адресе?
• Можно ли подготовить сводный счет в структурированном электронном виде как e-rēķinu?

 

Кроме того, рассмотрен следующий важный вопрос:

Обязателен ли структурированный e-rēķins только для услуг, а не для поставки товаров при выписке накладной?

Ответ: часть 14 статьи 11 Закона о бухгалтерском учете, устанавливает, что оправдательный документ, который предприятие выдает другому зарегистрированному в Латвийской Республике предприятию — получателю товара или услуги — для оплаты (счет), оформляется как структурированный электронный счет. Таким образом, структурированный электронный счет должен подготавливаться как в расчетах за товары, так и в расчетах за услуги. Документ поставки товара (накладная) подтверждает факт поставки и получения товара и используется для определения происхождения и принадлежности товара в местах его получения и выдачи. Изменения в нормативном регулировании не предусматривают включение информации документа поставки товара (накладной) в структурированный электронный счет, поскольку спецификация PEPPOL BIS Billing 3.0 (структура) структурированного электронного счета не предусматривает (не поддерживает) подготовку документа поставки товара (накладной).

Таким образом, обязательность использования структурированного электронного счета (e-rēķins) распространяется как на сделки по поставке товаров, так и на оказание услуг в расчетах между зарегистрированными в Латвии предприятиями и государственными/муниципальными учреждениями. Накладная, подтверждающая факт поставки товара, является отдельным документом, и ее информация не включается в структурированный e-rēķins, так как формат e-rēķins (PEPPOL BIS Billing 3.0) этого не предусматривает. Это означает, что даже если накладная на поставку товара оформлена, для оплаты этой поставки должен быть подготовлен отдельный структурированный электронный счет.