С 1 января 2025 года в Латвии началось обязательное использование структурированных электронных счетов (э-счетов) для расчетов с государственными учреждениями (B2G), а с 1 января 2026 года это требование распространится на все предприятия, включая сделки между предприятиями (B2B). Эти изменения закреплены в поправках к Закону о бухгалтерском учете, которые были утверждены Сеймом Латвии в 2024 году.

 

Что такое структурированные электронные счета?

Структурированные электронные счета — это цифровые документы, составленные в стандартизированном формате, который позволяет автоматическую обработку данных. В Латвии для э-счетов будет использоваться стандарт, соответствующий требованиям Европейской директивы 2014/55/ЕС, которая регулирует электронные счета-фактуры в процедурах государственных закупок.

 

Основные этапы внедрения э-счетов

1. С 1 января 2025 года:
   • Все предприятия, выставляющие счета бюджетным учреждениям (B2G), обязаны использовать э-счета.
   • Это направлено на повышение эффективности государственного сектора и автоматизацию процессов учета.
2. С 1 января 2026 года:
   • Обязательное использование э-счетов распространяется на все предприятия для сделок между собой (B2B).
   • Это требование затронет все зарегистрированные в Латвии компании, включая филиалы иностранных предприятий.

 

Изменения в законодательстве Латвии, связанные с э-счетами

В Латвии были приняты значительные изменения в законодательстве, касающиеся внедрения структурированных электронных счетов (э-счетов). Эти изменения направлены на цифровизацию бухгалтерского учета и автоматизацию финансовых операций.

Основные изменения:

1. Изменения в Законе о бухгалтерском учете:
   • 31 октября 2024 года Сейм принял поправки, которые вступают в силу с 1 января 2025 года. Согласно этим поправкам, все предприятия, выставляющие счета бюджетным учреждениям, обязаны использовать э-счета.
   • С 1 января 2026 года обязательное использование э-счетов распространяется на все зарегистрированные в Латвии предприятия для сделок между собой (B2B).
2. Стандарты электронных счетов:
   • Э-счета должны соответствовать стандарту LVS EN 16931-1:2017, который обеспечивает автоматическую электронную обработку данных.
   • Используется формат XML для структурированных электронных счетов.
3. Исключения и переходные положения:
   • Определены исключения для использования э-счетов, которые будут уточнены в правилах Кабинета министров.
   • Сделки, заключенные до 31 декабря 2024 года с бюджетными учреждениями, могут не требовать э-счетов до 1 января 2026 года.
4. Технические аспекты:
   • Кабинету министров поручено разработать правила, регулирующие технические аспекты оборота э-счетов, включая способы передачи данных и доставки.

 

Исключения из обязанности

Поправки предусматривают некоторые исключения для использования э-счетов. Например, их оформление может быть не обязательным для сделок с физическими лицами или в случаях, определенных Кабинетом министров (КМ). Конкретные исключения будут уточнены в правилах КМ, которые должны быть разработаны до середины 2025 года.

 

Кабинету министров Латвии поручено до 1 июля 2025 года разработать нормативные акты, регулирующие порядок обращения структурированных электронных счетов (э-счетов). Эти правила охватят широкий спектр технических аспектов, необходимых для успешного внедрения системы э-счетов. Основные направления регулирования включают:

1) Формат данных и стандарты

• Установление единого стандарта для структурированных электронных счетов, который будет соответствовать требованиям Европейской директивы 2014/55/ЕС. Это включает использование формата XML для обеспечения автоматической обработки данных.
• Определение семантической модели данных, которая будет использоваться для основных элементов э-счета, таких как информация о продавце, покупателе, товарах и услугах.

2) Каналы передачи данных

• Регулирование способов отправки и получения э-счетов:
  • Бесплатное решение через государственный сервис «э-адрес», доступный на портале Latvija.gov.lv.
  • Использование коммерческих операторов PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line) для передачи данных.
  • Прямые договоренности между предприятиями, включая передачу через электронную почту или интеграцию программного обеспечения.

3) Интеграция с государственными системами

• Адаптация Электронной системы декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID) для приема э-счетов. Это включает:
  • Внедрение API-интерфейсов для автоматической передачи данных.
  • Возможность ручной загрузки файлов э-счетов в интерфейс EDS.

4) Децентрализованный оборот э-счетов

• Введение системы децентрализованного обмена данными между налогоплательщиками в сегменте B2B (Business to Business). Это позволит предприятиям выбирать наиболее удобный способ передачи счетов, включая использование бесплатных или платных решений.

5) Способы доставки и получения

• Определение технических путей обмена данными между участниками системы. Это включает разработку решений для безопасной передачи информации и предотвращения утечки данных.

6) Корректировка функциональности «э-адреса»

• Расширение возможностей государственного сервиса «э-адрес» для использования в сегменте B2B, что позволит предприятиям обмениваться счетами без необходимости использования сторонних платных услуг.

Эти технические аспекты направлены на создание стандартизированной системы обращения структурированных электронных счетов в Латвии. Регулирование Кабинетом министров обеспечит готовность предприятий к обязательному использованию э-счетов с 2026 года и облегчит их интеграцию в существующие бизнес-процессы.

Бесплатное решение будет обеспечиваться через государственный сервис «э-адрес», а также через API-интерфейсы Системы электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID).

 

Ожидаемые последствия перехода на э-счета

• Ускорение процессов: Автоматизация обработки счетов уменьшает время на их проверку и оплату.
• Прозрачность: Снижение рисков мошенничества и ошибок при выставлении счетов.
• Снижение административной нагрузки: Упрощение налогового учета и отчетности.
• Борьба с теневой экономикой: Повышение прозрачности финансовых операций.

 

Форматы обмена данными для электронных счетов

Для структурированных электронных счетов (э-счетов) в Латвии будет использоваться формат XML (Extensible Markup Language). Этот формат позволяет обеспечить автоматическую обработку данных и соответствует национальному стандарту Латвии LVS EN 16931-1:2017, а также спецификации PEPPOL BIS Billing 3.0.

Основные форматы данных:

• XML: Основной формат для структурированных электронных счетов, который позволяет автоматизировать обработку данных и соответствует европейским стандартам1.
• Другие форматы (PDF, CSV): Хотя для структурированных э-счетов используется XML, некоторые системы могут поддерживать и другие форматы, такие как PDF и CSV, для неструктурированных электронных документов.
• XLSX (Microsoft Excel Open XML Format): Может использоваться для неструктурированных данных, но не рекомендуется для э-счетов, требующих автоматизации.
• DOC, DOCX (Microsoft Word Document): Используются для неформализованных документов, но не подходят для структурированных электронных счетов.

Способы передачи данных:

• Электронный адрес (э-адрес): Бесплатное решение через государственный портал Latvija.gov.lv для отправки и получения э-счетов.
• Сеть PEPPOL: Платная услуга, позволяющая передавать э-счета через международную сеть обмена электронными счетами.
• API-интерфейсы: Для интеграции с системами бухгалтерского учета и автоматической передачи данных в Службу государственных доходов (VID).

Требования к форматам:

• Э-счета должны быть подготовлены в структурированном электронном формате, позволяющем выполнять автоматическую электронную обработку.
• Данные э-счетов должны передаваться в СГД с использованием электронного адреса или системного соединения (интеграции) с API электронных счетов.

 

Подготовка бизнеса к изменениям

Компании должны заранее оценить свои потребности и выбрать подходящее решение для работы с э-счетами. Доступны как бесплатные государственные инструменты, так и платные услуги коммерческих операторов. Для небольших предприятий может быть достаточно использования портала Latvija.gov.lv, где можно вручную создавать и отправлять счета.

 

Заключение

Введение обязательных структурированных электронных счетов является важным шагом в цифровизации бухгалтерского учета в Латвии. Это изменение требует от предприятий адаптации своих учетных систем и процессов. Однако преимущества автоматизации и прозрачности делают этот переход выгодным как для бизнеса, так и для государства.